Thu nhập dưới 2 triệu có phải quyết toán thuế hay không?

Theo quy định, những người lao động có thu nhập sẽ phải thực hiện quyết toán thuế. Tuy nhiên, một số lao động thời vụ không kí hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên. Thậm chí có những trường hợp thu nhập của người lao động dưới 2 triệu. Lúc này, điều họ thắc mắc là thu nhập của họ có phải thực hiện quyết toán thuế không. Thông qua đó, đảm bảo quyền lợi của người lao động khi quyết toán. Vậy thu nhập dưới 2 triệu có phải quyết toán thuế hay không? Hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Trước khi tìm hiểu thu nhập dưới 2 triệu có phải quyết toán thuế hay không thì cần biết quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một quy trình quan trọng mà các cá nhân hoặc tổ chức thực hiện. Từ đó tổng hợp và điều chỉnh lại số thuế TNCN đã nộp trong suốt một năm tài chính. Quy trình này bao gồm việc kê khai đầy đủ các thu nhập mà cá nhân nhận được. Sau dó xác định các khoản giảm trừ gia cảnh hợp lệ. Cuối cùng liệt kê các khoản thuế đã được khấu trừ từ thu nhập trong suốt năm.

Mục tiêu của quyết toán thuế TNCN là xác định chính xác số thuế phải nộp thêm (nếu có). Hoặc số thuế đã nộp thừa (nếu có). Thông qua đó tiến hành điều chỉnh và hoàn trả thuế cho cá nhân trong trường hợp cần thiết. Việc quyết toán thuế TNCN sẽ đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp lý về thuế. Đồng thời đảm bảo sự chính xác khi xác định nghĩa vụ thuế của từng cá nhân.

Điều này đặc biệt quan trọng vì nó giúp tránh tình trạng nộp thuế thừa hoặc thiếu. Đồng thời tạo cơ hội cho cá nhân được hoàn trả lại số thuế đã nộp. Số thuế hoàn trả là số thuế quá mức so với quy định của pháp luật. Quy trình quyết toán thuế giúp duy trì sự minh bạch. Thông qua đó tạo sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Từ đó góp phần ổn định tài chính cá nhân và tuân thủ yêu cầu cơ quan thuế.

Những đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định

Điều tiếp theo cần nắm rõ để biết thu nhập dưới 2 triệu có phải quyết toán thuế hay không là đối tượng nộp thuế TNCN. Theo Điều 2 Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân năm 2007, các đối tượng phải nộp thuế bao gồm cá nhân cư trú. Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Ngoài ra là cá nhân không cư trú và có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

Cá nhân được xác định là cư trú tại Việt Nam nếu đáp ứng một trong hai điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch. Hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên nhập cảnh.
• Có nơi đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú. Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Cá nhân không đáp ứng một trong các điều kiện nêu trên được xác định là cá nhân không cư trú. Các cá nhân này chỉ chịu thuế đối với phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Việc xác định tình trạng cư trú có ý nghĩa quan trọng trong việc tính thuế thu nhập cá nhân. Điều này do cá nhân cư trú chịu thuế thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Trong khi cá nhân không cư trú chỉ chịu thuế thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam.

Thu nhập dưới 2 triệu có phải quyết toán thuế hay không?

Theo quy định tại điểm i, khoản 1, Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN), các tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập cho cá nhân cư trú có hợp đồng lao động dưới 03 tháng và có tổng mức thu nhập từng lần dưới 2 triệu đồng không thuộc trường hợp phải khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập. Điều này nghĩa là cá nhân thu nhập dưới 2 triệu không phải thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Do đó không cần lập và nộp Bản cam kết mẫu số 23/CK-TNCN cho tổ chức chi trả thu nhập.

Một số doanh nghiệp trả thu nhập cho cá nhân nhưng không ký hợp đồng lao động. Hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng nhưng thu nhập từng lần từ 2 triệu đồng trở lên. Lúc này tổ chức trả thu nhập có nghĩa vụ phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN. Việc khấu trừ thuế phải làm theo quy định trước khi trả thu nhập cho cá nhân đó. Ngoài ra, một số cá nhân thuộc trường hợp có thể làm bản cam kết thuế. Lúc này, khi lập bản cam kết, cá nhân đó cần phải có mã số thuế.

Việc cho rằng thu nhập dưới 2 triệu có phải quyết toán thuế là không chính xác. Cá nhân không thuộc diện phải khấu trừ thuế TNCN khi thu nhập từng lần dưới 2 triệu đồng. Do đó không cần thực hiện quyết toán thuế cho trường hợp này.

Thu nhập vãng lai dưới 2 triệu có phải quyết toán thuế hay không?

Vừa rồi chúng ta đã biết thu nhập dưới 2 triệu có phải quyết toán thuế hay không. Tuy nhiên, một số người lao động có thu nhập vãng lai thì câu chuyện lại khác. Hãy cùng tìm hiểu chính sách quyết toán thuế cho người thu nhập vãng lai

Thu nhập vãng lai là gi?

Hiện nay, pháp luật về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các văn bản pháp lý có liên quan không đưa ra quy định cụ thể hay định nghĩa rõ ràng về khái niệm “thu nhập vãng lai”. Tuy nhiên, từ góc độ thực tiễn, thu nhập vãng lai có thể được hiểu là khoản thu nhập phát sinh từ tiền lương hoặc tiền công. Tuy nhiên chúng lại không được trả qua hợp đồng lao động chính thức. Đồng thời, thu nhập này cũng không mang tính chất thường xuyên. Nó chỉ xuất hiện trong những tình huống nhất định, không theo một chu kỳ hay cam kết dài hạn.

Cụ thể, thu nhập vãng lai thường xuất hiện trong các giao dịch công việc, dịch vụ tạm thời. Hoặc các hoạt động không liên quan đến hợp đồng lao động dài hạn. Thông thường không có một định nghĩa chính thức cho những khoản thu nhập này. Tuy nhiên thu nhập vãng lai được hiểu là khoản thu nhập không theo hợp đồng lao động chính thức. Đồng thời không mang tính liên tục, ổn định.

Thu nhập vãng lai dưới 2 triệu có cần quyết toán thuế không?

Theo điểm i, khoản 1, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC, tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trong một số trường hợp. Mức thuế khấu trừ áp dụng là 10% trên thu nhập trước khi chi trả. Cụ thể các trường hợp khấu trừ thuế như sau:

• Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động.
• Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động nhưng thời hạn dưới 03 tháng.
• Tổng thu nhập chi trả từ 02 triệu đồng/lần trở lên.

Ngoài ra, theo điểm c, khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm:

• Tiền hoa hồng môi giới.
• Hoa hồng đại lý bán hàng.
• Tiền tham gia nghiên cứu khoa học, kỹ thuật.
• Tiền nhuận bút, thù lao từ dự án, đề án.
• Thù lao từ hoạt động biểu diễn văn hóa, nghệ thuật, thể thao.
• Tiền giảng dạy, đào tạo.
• Thu nhập từ dịch vụ quảng cáo và các loại dịch vụ, thù lao khác.

Như vậy, thu nhập vãng lai trên 02 triệu đồng sẽ bị khấu trừ thuế TNCN với mức 10% tính trên thu nhập trước khi người sử dụng lao động chi trả cho cá nhân. Đối với thu nhập vãng lai dưới 02 triệu đồng thì cá nhân không phải nộp và thực hiện quyết toán thuế TNCN

Hồ sơ và quy trình quyết toán thuế cho thu nhập dưới 2 triệu

Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập chi tiết

Như đã nói khi giải đáp về việc thu nhập dưới 2 triệu có phải quyết toán thuế hay không thì thu nhập dưới 2 triệu sẽ không cần quyết toán. Tuy nhiên, cá nhân và doanh nghiệp vẫn nên quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Thông qua đó đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật thuế. Dưới đây là danh mục hồ sơ cần chuẩn bị:

• Mẫu số 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế dành cho cá nhân trực tiếp thực hiện quyết toán thuế.
• Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN –  Danh sách người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh (nếu có).
• Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN-  Bảng kê chi tiết thu nhập từ tiền lương, tiền công (nếu có).
• Chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ. Bao gồm ảng lương, phiếu chi, chứng từ khấu trừ thuế TNCN (nếu có).
• Chứng từ tạm nộp thuế. Áp dụng khi trong năm cá nhân đã thực hiện nộp thuế tạm tính.
• Các tài liệu chứng minh quan hệ nhân thân, giấy khai sinh, sổ hộ khẩu. Hoặc giấy tờ khác theo quy định.
• Bản sao Chứng minh nhân dân (CMND) hoặc Căn cước công dân (CCCD) của cá nhân nộp quyết toán thuế.
• Mẫu số 23/CK-TNCN – Cam kết thu nhập đối với cá nhân chỉ có thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở xuống. Đồng thời không thuộc diện khấu trừ thuế TNCN.

Lưu ý:

• Cá nhân có thu nhập dưới 2 triệu đồng/lần thường không phải quyết toán thuế TNCN. Áp dụng tổng thu nhập không vượt mức chịu thuế
• Doanh nghiệp có trách nhiệm tổng hợp số liệu thu nhập và khấu trừ thuế. Đảm bảo tính chính xác trong hồ sơ quyết toán.
• Hồ sơ quyết toán thuế cần được nộp đúng thời hạn theo quy định. Từ đó tránh các sai sót hoặc vi phạm hành chính liên quan đến thuế.

Quy trình quyết toán thuế chi tiết và đầy đủ

Việc quyết toán thuế TNCN cần được thực hiện theo đúng trình tự. Đồng thời tuân thủ quy định pháp luật và đảm bảo tính chính xác. Từ đó tránh sai sót hoặc vi phạm nghĩa vụ thuế. Dưới đây là các bước thực hiện:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế

Hồ sơ quyết toán thuế bao gồm các tài liệu quan trọng như:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu số 02/QTT-TNCN).
• Phụ lục giảm trừ gia cảnh (nếu có) – Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN.
• Phụ lục kê khai thu nhập từ tiền lương, tiền công – Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN.
• Chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ (bảng lương, phiếu chi, chứng từ khấu trừ thuế TNCN).
• Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (nếu có áp dụng giảm trừ gia cảnh).
• Bản sao giấy tờ tùy thân (CMND/CCCD hoặc hộ chiếu).

Bước 2: Điền và kiểm tra tờ khai quyết toán

• Nhập đầy đủ thông tin vào các mẫu tờ khai và phụ lục theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
• Đảm bảo chính xác thông tin về thu nhập, giảm trừ gia cảnh, số thuế đã nộp. Ngoài ra là số thuế còn phải nộp hoặc số thuế được hoàn đều chính xác.
• Rà soát kỹ các thông tin kê khai để tránh sai sót. Đảm bảo số liệu trên tờ khai khớp với chứng từ kèm theo.

Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán thuế

Người nộp thuế có thể chọn một trong hai hình thức nộp hồ sơ:

• Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân cư trú. Hoặc nơi tổ chức chi trả thu nhập.
• Nộp trực tuyến qua hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn). Áp dụng khi đủ điều kiện kê khai và nộp hồ sơ trực tuyến.

Bước 4: Nhận xác nhận và theo dõi kết quả

• Nhận biên nhận hoặc giấy xác nhận đã nộp hồ sơ quyết toán từ cơ quan thuế.
• Theo dõi tình trạng xử lý hồ sơ và cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thông báo kết quả quyết toán. Nếu có sai sót hoặc cần bổ sung hồ sơ, cá nhân sẽ nhận được thông báo để điều chỉnh.

Bước 5: Xử lý kết quả quyết toán thuế

• Trường hợp phải nộp thêm thuế: Người nộp thuế cần thực hiện nộp bổ sung số thuế còn thiếu theo hướng dẫn.
• Trường hợp nộp thừa thuế: Cá nhân có thể làm thủ tục hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ kê khai thuế sau nếu đáp ứng điều kiện hoàn thuế.

Xem thêm:

• Bố mẹ bao nhiêu tuổi thì được giảm trừ gia cảnh theo quy định
• Hướng dẫn tính thuế thu nhập cá nhân theo tháng chi tiết nhất

Trên đây là lời giải đáp thắc mắc thu nhập dưới 2 triệu có phải quyết toán thuế hay không. Cùng với đó là quy trình và hồ sơ quyết toán thuế chi tiết và đầy đủ. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới

Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS