Hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý chi tiết

Báo cáo thuế GTGT là giấy tờ mà bất kì doanh nghiệp nào đang hoạt động đều phải hoàn thành. Điều này nhằm phản ánh thực tế tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Ngoài ra khi nộp báo cáo thuế doanh nghiệp sẽ phải chịu trách nhiệm về số liệu đưa ra. Thông thường doanh nghiệp sẽ lựa chọn thực hiện báo cáo thuế GTGT theo quý. Vậy doanh nghiệp cần làm báo cáo thuế GTGT như thế nào? Hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu chi tiết hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý và cách nộp báo cáo qua mạng trong bài viết này

Báo cáo thuế theo quý là gì?

Trước khi tìm hiểu hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý thì cần biết báo cáo thuế theo quý là gì. Báo cáo thuế theo quý là quy trình kê khai và nộp các nghĩa vụ thuế cho cơ quan thuế nhà nước. Như tên gọi thì việc báo cáo này được thực hiện định kỳ hàng quý. Đây là trách nhiệm bắt buộc đối với các doanh nghiệp và tổ chức kinh doanh. Thông qua đó giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật về thuế. Đồng thời đảm bảo minh bạch trong công tác quản lý tài chính.

Việc thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ báo cáo thuế theo quý là điều quan trọng. Nó không chỉ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro pháp lý. Điều này còn góp phần nâng cao hiệu quả công tác kế toán và quản trị tài chính nội bộ. Thông qua báo cáo thuế theo quý, doanh nghiệp thực hiện khai báo các khoản thuế. Những khoản thuế này phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ. Trong đó bao gồm

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Kê khai chi tiết số thuế GTGT. Bao gồm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và số thuế GTGT đầu ra phải nộp.
• Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tạm tính và kê khai số thuế TNDN. Việc tính toán và kê khai sẽ căn cứ theo lợi nhuận phát sinh trong quý.
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Kê khai và nộp thuế TNCN liên quan đến thu nhập. Bao gồm thu nhập tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác của người lao động.
• Các loại thuế khác: Điều này tùy thuộc vào lĩnh vực doanh nghiệp và quy định pháp luật. Tại đây doanh nghiệp có thể phải kê khai thêm các sắc thuế khác. Ví dụ như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, v.v.

Những doanh nghiệp nào phải báo cáo thuế GTGT theo quý?

Trước khi tìm hiểu hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý thì cần biết doanh nghiệp nào sẽ phải báo cáo thuế GTGT theo quý. Cụ thể doanh nghiệp cần xác định rõ phương pháp kê khai áp dụng. Trong đó bao gồm phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.

• Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ: Áp dụng đối với các doanh nghiệp có doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở lên. Ngoài ra là doanh nghiệp tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ (theo mẫu 06/GTGT). Theo phương pháp này, doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT hoặc 02/GTGT. Điều này căn cứ vào các loại chứng từ như hóa đơn giá trị gia tăng. Ngoài ra là phiếu thu, phiếu chi. hợp đồng kinh tế. Cùng với đó là chứng từ khác liên quan đến thuế GTGT đầu vào và đầu ra.
• Doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp: Áp dụng đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng. Ngoài ra là doanh nghiệp mới thành lập chưa thực hiện đầu tư, mua sắm tài sản cố định. Cùng với đó là doanh nghiệp chưa đăng ký tự nguyện phương pháp khấu trừ. Trong trường hợp này, phương pháp trực tiếp được chia thành hai hình thức. Nếu làm trực tiếp trên GTGT sẽ kê khai theo mẫu 03/GTGT. Nếu làm rực tiếp trên doanh thu sẽ kê khai theo mẫu 04/GTGT.

Giấy tờ cần có cho hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý

Khi thực hiện hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý với phương thức trực tiếp, bộ phận kế toán thuế của doanh nghiệp cần đảm bảo sử dụng đúng loại hồ sơ. Ngoài ra là biểu mẫu phù hợp với phương pháp kê khai mà doanh nghiệp đang áp dụng. Việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác các loại tờ khai, bảng kê rất quan trọng. Nó sẽ giúp quá trình nộp thuế diễn ra suôn sẻ. Đồng thời hạn chế rủi ro sai sót trong quá trình quyết toán thuế.

Một số doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Lúc này cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế theo quý hoặc theo tháng (tùy quy mô). Trong đó bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT: Mẫu số 01/GTGT;
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra: Mẫu số 01-1/GTGT;
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào: Mẫu số 01-2/GTGT;
• Các phụ lục liên quan khác (nếu có): Phụ thuộc vào tình hình phát sinh tại doanh nghiệp. Đồng thời không bắt buộc.

Phương pháp trực tiếp áp dụng đối với doanh nghiệp nhỏ hoặc mới thành lập. Những doanh nghiệp chưa đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ. Có hai hình thức kê khai trong phương pháp trực tiếp. Trong đó mỗi hình thức sử dụng mẫu tờ khai khác nhau:

• Kê khai trực tiếp trên GTGT: Sử dụng tờ khai mẫu số 03/GTGT;
• Kê khai trực tiếp trên doanh thu: Sử dụng tờ khai mẫu số 04/GTGT.
• Kèm theo bảng kê hóa đơn bán ra theo mẫu 04-1/GTGT.

Hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý chi tiết bằng HTKK

Việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đúng quy định là nghĩa vụ bắt buộc. Điều này đặc biệt quan trọng đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) của Tổng cục Thuế là công cụ chính thức. Đây là công cụ sẽ được sử dụng để thực hiện hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý. Dưới đây là các bước thực hiện:

Bước 1: Mở phần mềm HTKK và đăng nhập

• Truy cập phần mềm HTKK đã được cài đặt trên máy tính.
• Tại giao diện đăng nhập, nhập mã số thuế (MST) của doanh nghiệp để truy cập hệ thống.
• Trường hợp doanh nghiệp chưa cài đặt HTKK, cần tải phần mềm. Tại đây doanh nghiệp sẽ tải từ trang chủ của Tổng cục Thuế (https://www.gdt.gov.vn). Sau đó cài đặt và đăng ký lần đầu để sử dụng.

Bước 2: Chọn chức năng “Thuế Giá Trị Gia Tăng”

• Từ màn hình chính, chọn “Thuế Giá Trị Gia Tăng” trong danh sách các loại thuế.
• Tiếp theo, chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”. Thông qua đó lập tờ khai theo phương pháp khấu trừ.

Bước 3: Khai báo kỳ tính thuế

Khi xuất hiện giao diện “Chọn kỳ tính thuế”, tiếp tục làm hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý với các bước sau:

• Chọn loại kỳ khai thuế: Tùy thuộc vào doanh nghiệp, chọn khai theo tháng hoặc quý.
• Nhập thông tin kỳ kê khai: Ghi rõ tháng và năm kê khai (ví dụ: Tháng 03, Năm 2025).
• Chọn danh mục ngành nghề phù hợp với lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp.
• Nếu có sử dụng phụ lục kê khai bổ sung, tích chọn mục “Phụ lục kê khai”. Nếu không, có thể bỏ qua.
• Nhấn “Đồng ý” để chuyển sang bước kê khai dữ liệu.

Bước 4: Nhập dữ liệu trên tờ khai thuế GTGT

Lúc này giao diện Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) hiển thị. Tại đây doanh nghiệp cần nhập chính xác thông tin vào các chỉ tiêu tương ứng. Một số chỉ tiêu quan trọng trong hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý bao gồm:

• Chỉ tiêu 21: Tích chọn nếu kỳ này không phát sinh hóa đơn đầu vào/đầu ra.
• Chỉ tiêu 22: Thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau, lấy từ chỉ tiêu 43 của kỳ trước.
• Chỉ tiêu 23: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT.
• Chỉ tiêu 24: Tổng tiền thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào. Trong đó bao gồm số tiền được khấu trừ và không được khấu trừ.
• Chỉ tiêu 25: Số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ.
• Chỉ tiêu 26: Doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
• Chỉ tiêu 29: Doanh thu từ hoạt động chịu thuế suất 0%.
• Chỉ tiêu 30 – 31: Doanh thu và thuế GTGT từ hoạt động chịu thuế suất 5%.
• Chỉ tiêu 32 – 33: Doanh thu và thuế GTGT từ hoạt động chịu thuế suất 10%.
• Chỉ tiêu 32a: Doanh thu từ hoạt động không phải kê khai, nộp thuế.
• Chỉ tiêu 34 – 43: Các chỉ tiêu này được phần mềm tự động tính toán từ dữ liệu đã nhập.
• Chỉ tiêu 37 – 38: Chỉ sử dụng khi có điều chỉnh, bổ sung cho kỳ trước. Việc điều chỉnh này sẽ theo yêu cầu của cơ quan thuế

Bước 5: Kết xuất và nộp tờ khai

Sau khi hoàn tất việc nhập liệu theo hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý cần kết xuất File. Cụ thể như sau:

• Kiểm tra kỹ tất cả các chỉ tiêu đã khai báo để đảm bảo tính chính xác.
• Nhấn “Kết xuất XML” để lưu tờ khai dưới định dạng XML. Đây là định dạng được dùng khi nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
• Đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn). Từ đó nộp tờ khai điện tử và ký số bằng chữ ký số của doanh nghiệp.
• Mọi sai sót trong quá trình kê khai cần được phát hiện sớm và thực hiện kê khai bổ sung.
• Doanh nghiệp nên lưu giữ toàn bộ hồ sơ, chứng từ liên quan. Thông qua đó phục vụ công tác kiểm tra, thanh tra thuế.

Hướng dẫn nộp báo cáo thuế GTGT điện tử chi tiết

Sau khi hoàn tất hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý, doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ nộp tờ khai lên cơ quan thuế theo đúng thời hạn. Hiện nay, phương pháp phổ biến, nhanh chóng và được khuyến khích là nộp tờ khai điện tử. Tại đây sẽ thực hiện thông qua hệ thống Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Dưới đây là các bước thực hiện:

Bước 1: Đăng nhập hệ thống thuế điện tử

• Truy cập website: https://thuedientu.gdt.gov.vn. Tại giao diện chính, chọn phân hệ “Doanh nghiệp”.
• Nhập tên đăng nhập là mã số thuế của doanh nghiệp và mật khẩu đăng nhập đã được cấp. Những thông tin này được cấp khi hoàn tất thủ tục đăng ký nộp thuế tại ngân hàng thương mại.
• Nhấn “Đăng nhập” để vào hệ thống.
• Doanh nghiệp cần đảm bảo chữ ký số (USB Token) đã được cắm vào máy và còn hiệu lực.

Bước 2: Nộp tờ khai thuế điện tử

Doanh nghiệp có thể nộp tờ khai thuế theo hai phương thức:

• Phương án 1: Tạo tờ khai bằng phần mềm HTKK, kết xuất file định dạng .xml.
• Phương án 2: Kê khai trực tiếp trên Cổng thông tin thuế điện tử.

Với phương án sử dụng phần mềm HTKK:

• Tại menu chính của hệ thống, chọn: “Khai thuế” → “Nộp tờ khai XML”.
• Nhấn “Chọn tệp tờ khai”, tìm và tải lên file .xml đã được tạo từ phần mềm HTKK.
• Nhấn “Open” để đưa tờ khai lên hệ thống.

Bước 3: Ký điện tử và nộp tờ khai

• Đảm bảo USB Token chứa chữ ký số điện tử đã được kết nối với máy tính.
• Tại mục “Nộp tờ khai XML”, nhấn “Ký điện tử”.
• Nhập mã PIN của chữ ký số tại hộp thoại hiển thị → chọn “Tiếp nhận”.
• Sau khi ký điện tử thành công, nhấn “Nộp tờ khai” để hoàn tất quá trình nộp báo cáo thuế.

Bước 4: Kiểm tra kết quả tiếp nhận hồ sơ

Sau khi gửi tờ khai, hệ thống sẽ gửi email thông báo đến địa chỉ email. Email này doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan thuế. Trong đó hệ thống sẽ gửi gồm hai loại thông báo:

• Thông báo 1: Xác nhận hồ sơ đã được tiếp nhận thành công.
• Thông báo 2: Kết quả xử lý hồ sơ. Tại đây sẽ thông báo tờ khai được chấp nhận hay bị từ chối. Thông báo này thường được gửi trong vòng 24 giờ làm việc kể từ thời điểm tiếp nhận.

Lưu ý:

• Nếu nhận được thông báo từ chối hồ sơ, doanh nghiệp cần truy cập lại hệ thống. Sau đó kiểm tra chi tiết lý do bị từ chối trong thông báo. Đồng thời thực hiện chỉnh sửa tờ khai theo hướng dẫn và nộp lại.
• Toàn bộ quy trình cần được thực hiện đúng hạn. Thông qua đó tránh phát sinh vi phạm về thời hạn kê khai và bị xử phạt hành chính.

Xem thêm:

• Báo cáo thuế theo quý hay tháng – Những điều cần biết
• Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Những điều cần biết

Trên đây là những điều cần biết về hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT theo quý chi tiết. Cùng với đó là quy định về đối tượng kê khai thuế theo quý và cách nộp báo cáo điện tử. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới

Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS

Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com