Báo cáo thuế theo quý hay tháng – Những điều cần biết

Lập báo cáo thuế là một trong những công việc bất kì doanh nghiệp nào phải làm. Đây là nhiệm vụ quan trọng mà doanh nghiệp sẽ phải thực hiện thường xuyên và định kỳ. Trong đó điều quan trọng cần nắm rõ đó là tần suất làm báo cáo của từng loại thuế. Đó chính là điều mà nhiều doanh nghiệp đang bối rối và thắc mắc nhất. Vậy theo quy định hiện hành báo cáo thuế theo quý hay tháng? Hãy cùng Kế toán ATS giải đáp chi tiết thắc mắc trong bài viết này. Cùng với đó là những quy định liên quan về thời hạn nộp báo cáo thuế

Báo cáo thuế là gì?

Trước khi tìm hiểu báo cáo thuế theo quý hay tháng thì cần biết báo cáo thuế là gì. Báo cáo thuế là một nghiệp vụ quan trọng trong công tác kế toán tài chính. Nó thể hiện qua việc doanh nghiệp thực hiện kê khai đầy đủ, chính xác các chứng từ liên quan đến thuế. Cụ thể, hoạt động này bao gồm việc ghi nhận và khai báo các hóa đơn đầu vào. Những hóa đơn đầu vào này phát sinh trong quá trình mua sắm hàng hóa, dịch vụ. Đồng thời doanh nghiệp cũng phải ghi nhận các hóa đơn đầu ra do doanh nghiệp phát hành. Hóa đơn này được phát hành khi cung cấp sản phẩm, dịch vụ ra thị trường.

Bản chất của báo cáo thuế không chỉ là một thủ tục hành chính bắt buộc. Đây còn đóng vai trò là kênh thông tin chính thức cho cơ quan quản lý thuế. Thông qua đó đánh giá và theo dõi tình hình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Đồng thời giúp cho nhà nước có cơ sở để thực hiện các chính sách thuế. Tất cả đảm bảo được thực hiện một cách hiệu quả, minh bạch và công bằng.

Do đó, việc hiểu rõ và tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật liên quan rất quan trọng. Điều này sẽ ảnh hưởng đến nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đối với mọi doanh nghiệp. Việc thực hiện đúng, đủ và đúng hạn sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro về pháp lý. Nó còn góp phần xây dựng hình ảnh doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật. Cùng với đó là sự chuyên nghiệp trong mắt các cơ quan chức năng.

Báo cáo thuế theo quý hay tháng?

Vừa rồi chúng ta đã biết báo cáo thuế là gì. Lúc này điều nhiều doanh nghiệp quan tâm nhất đó là báo cáo thuế theo quý hay tháng. Thực tế việc kê khai thuế sẽ phụ thuộc vào loại thuế, thơi điểm và loại hình doanh nghiệp. Cụ thể, theo quy định hiện hành, định kỳ theo tháng, quý hoặc năm, doanh nghiệp có trách nhiệm lập và nộp nhiều loại tờ khai và báo cáo thuế khác nhau đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Trong đó, thông thường có 5 loại báo cáo và tờ khai thuế chính. Những loại tờ khai này hầu hết các doanh nghiệp phải thực hiện, bao gồm:

• Tờ khai lệ phí môn bài (hay còn gọi là thuế môn bài);
• Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT);
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn;
• Báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Việc nộp đầy đủ và đúng thời hạn các báo cáo thuế nêu trên là nghĩa vụ bắt buộc. Tuy nhiên một số trường hợp chậm nộp hoặc không nộp theo đúng thời gian quy định. Lúc này doanh nghiệp sẽ bị xử lý vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật thuế. Một số trường hợp doanh nghiệp có phát sinh thêm các nghĩa vụ thuế khác. Ví dụ như thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường. Lúc này doanh nghiệp có trách nhiệm lập tờ khai bổ sung để kê khai. Đồng thời nộp thuế đầy đủ theo đúng quy định.

Báo cáo thuế theo tháng hay quý – Quy định cho từng loại thuế

Kê khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Trước khi tiến hành kê khai báo cáo thuế theo quý hay tháng cho thuế GTGT, doanh nghiệp cần xác định rõ hai yếu tố. Đó là kỳ kê khai (theo tháng hoặc quý) và phương pháp kê khai (khấu trừ hay trực tiếp). Việc xác định đúng sẽ giúp doanh nghiệp chọn đúng biểu mẫu tờ khai theo quy định của cơ quan thuế. Cụ thể doanh nghiệp cần lưu ý những điều như sau:

Phân định kỳ kê khai thuế GTGT:

• Doanh nghiệp mới thành lập mặc định kê khai thuế GTGT theo quý trong năm đầu tiên.
• Doanh nghiệp đang hoạt động và có doanh thu dưới 50 tỷ được phép kê khai theo quý. Nếu doanh thu > 50 tỷ đồng, doanh nghiệp phải kê khai theo tháng.

Lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT:

• Phương pháp khấu trừ: Áp dụng đối với doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên. Một số doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ nhưng tự nguyện đăng ký. Lúc này những doanh nghiệp đó cũng có thể áp dụng phương pháp khấu trừ.
• Phương pháp trực tiếp: Áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm. Đồng thời doanh nghiệp đó không đăng ký khấu trừ.

Biểu mẫu kê khai thuế GTGT:

• Kê khai theo phương pháp khấu trừ: Thực hiện kê khai theo mẫu 01/GTGT. Tuy nhiên, một số doanh nghiệp mới thành lập và có nhu cầu kê khai phương pháp khấu trừ. Lúc này doanh nghiệp cần đăng ký bằng mẫu 01/GTGT với cơ quan thuế ngay từ đầu.
• Kê khai trực tiếp trên GTGT: Kê khai theo mẫu 03/GTGT.
• Kê khai trực tiếp trên doanh thu: Kê khai theo mẫu 04/GTGT.

Kê khai Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Việc kê khai báo cáo thuế theo quý hay tháng cho thuế TNCN phụ thuộc vào nhiều yếu tố. Đó là hình thức khai thuế GTGT của doanh nghiệp. Hoặc mức thuế TNCN phát sinh trong tháng. Cụ thể như sau:

Xác định kỳ kê khai TNCN và biểu mẫu kê khai

• Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý, thì đồng thời cũng kê khai thuế TNCN theo quý.
• Trường hợp doanh nghiệp kê khai TNCN theo tháng, cần xem xét mức thuế TNCN phát sinh:
  • Nếu số thuế TNCN phải nộp > 50 triệu đồng/tháng, doanh nghiệp phải kê khai theo tháng.
  • Nếu số thuế phát sinh ≤ 50 triệu đồng/tháng, được lựa chọn kê khai theo quý.
• Doanh nghiệp sử dụng mẫu 05/KK-TNCN để khai báo thuế thu nhập cá nhân.

Một số lưu ý quan trọng:

• Khi sử dụng phần mềm HTKK, doanh nghiệp cần lựa chọn kỳ kê khai đúng (tháng hoặc quý). Kỳ kê khai phải đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế và quy định pháp luật.
• Trong kỳ kê khai có thể không phát sinh số thuế TNCN phải khấu trừ. Lúc này doanh nghiệp không bắt buộc nộp tờ khai.
• Một số doanh nghiệp sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Lúc này doanh nghiệp phải thực hiện báo cáo tình hình sử dụng chứng từ theo quý. Đồng thời nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp đúng quy định. Tại đây doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ kế toán. Cùng với đó cần chuẩn bị sổ sách và hóa đơn phát sinh. Những giấy tờ này liên quan đến doanh thu, chi phí và các khoản điều chỉnh trong kỳ. Những chứng từ này là cơ sở để xác định chính xác nghĩa vụ thuế. Đặc biệt là nghĩa vụ thuế TNDN phải nộp trong năm tài chính.

Kỳ kê khai và thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính:

• Doanh nghiệp thực hiện kê khai tạm tính thuế TNDN theo quý.
• Một số thời điểm trong kỳ có phát sinh số thuế TNDN phải nộp. Lúc này doanh nghiệp cần nộp phần thuế tạm tính chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý kế tiếp. Tức ngày 30 (hoặc 31) của tháng đầu quý tiếp theo.
• Việc chậm nộp có thể dẫn đến việc bị cơ quan thuế tính tiền chậm nộp. Hoặc xử phạt hành chính theo quy định pháp luật hiện hành.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là loại báo cáo phản ánh đầy đủ số lượng hóa đơn. Trong đó bao gồm hóa đơn đã phát hành, đã sử dụng, chưa sử dụng. Cùng với đó là thông tin các hóa đơn đã hủy trong kỳ kế toán. Báo cáo này được thực hiện định kỳ theo quý. Đồng thời áp dụng cho hầu hết doanh nghiệp đang hoạt động.

Đối tượng phải lập báo cáo và không phải lập báo cáo:

• Tất cả doanh nghiệp đang hoạt động có phát sinh hoặc đã phát hành hóa đơn điện tử/hóa đơn giấy, kể cả doanh nghiệp mới thành lập, đều phải lập và nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.
• Một số trường hợp trong kỳ có sử dụng hóa đơn. Lúc này doanh nghiệp bắt buộc phải lập báo cáo. Báo cáo này sẽ ghi nhận chi tiết số hóa đơn đã sử dụng trong quý đó.
• Một số doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa thông báo phát hành hóa đơn. Cùng với đó là doanh nghiệp mới thành lập và chưa có hoạt động kinh doanh. Lúc này doanh nghiệp không cần lập báo cáo sử dụng hóa đơn cho đến khi có phát sinh.

Thời hạn nộp báo cáo:

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
• Việc lập báo cáo đúng thời hạn và chính xác giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định. Đồng thời tránh bị xử phạt vi phạm hành chính từ cơ quan thuế.

Hạn chót nộp báo cáo thuế theo tháng hay quý chi tiết và ví dụ

Hạn chót nộp báo cáo thuế theo quý hay tháng

Việc tuân thủ đúng thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý hay tháng là yêu cầu bắt buộc đối với tất cả các tổ chức, doanh nghiệp. Thông qua đó đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của pháp luật. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định tùy theo kỳ kê khai thuế. Kỳ kê khai thuế này được lựa chọn bởi doanh nghiệp áp dụng.

• Đối với tờ khai thuế theo tháng: Hạn cuối nộp hồ sơ khai thuế là ngày thứ 20 của tháng. Tháng này tính kế tiếp tính từ tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Đối với tờ khai thuế theo quý: Hạn cuối nộp hồ sơ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý kế tiếp. Tính từ quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ cụ thể về hạn chót nộp báo cáo thuế

• Một số trường hợp nghĩa vụ thuế phát sinh trong tháng 1. Lúc này doanh nghiệp cần hoàn tất và nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất vào ngày 20/2.
• Một số trường hợp nghĩa vụ thuế phát sinh trong quý I (tháng 1 đến tháng 3). Lúc này doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất vào ngày 30/4. Cụ thể đó là ngày cuối cùng của tháng đầu quý II.

Xem thêm:

• Chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn xử phạt thế nào?
• Lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2025 theo quy định

Trên đây là lời giải đáp cho thắc mắc báo cáo thuế theo quý hay tháng theo quy định. Cùng với đó là quy định liên quan về báo cáo thuế và hạn chót nộp báo cáo. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới

Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS