Bất kì doanh nghiệp nào đều luôn muốn mở rộng thị trường và tiếp cận nhiều khách hàng nhất. Chính vì thế mà nhiều doanh nghiệp đã lựa chọn phương án mở nhiều chi nhánh. Khi lập chi nhánh, doanh nghiệp có thể chọn giữa hạch toán độc lập và hạch toán phụ thuộc. Lúc này, điều nhiều người quan tâm sẽ là chi nhánh độc lập sẽ kê khai thuế thế nào. Hiểu được điều này, hãy cùng Kế toán ATS tìm hiểu chi tiết cách kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập trong bài viết này. Cùng với đó là đặc điểm chi nhánh hạch toán độc lập
Kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập là gì?
Chi nhánh hạch toán độc lập là một đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp. Nó được thành lập tại địa phương khác với trụ sở chính. Đồng thời có cơ chế tổ chức và vận hành tài chính riêng biệt. Theo quy định pháp luật hiện hành, chi nhánh hạch toán độc lập có trách nhiệm tự thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ về kê khai. Đồng thời nộp thuế đối với cơ quan thuế trực tiếp tại địa phương nơi chi nhánh đặt trụ sở.
Cụ thể, khi kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập sẽ nộp các loại thuế. Trong đó bao gồm thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT). Noài ra là thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Đồng thời lập và nộp báo cáo tài chính riêng phản ánh đầy đủ tình hình tài chính. Cùng với đó đưa ra chính xcs kết quả kinh doanh tại chi nhánh. Điểm khác biệt giữa chi nhánh độc lập và chi nhánh phụ thuộc chính là cách kê khai thuế.
Tại đây, chi nhánh phụ thuộc thực hiện kê khai và nộp thuế tập trung thông qua trụ sở chính. Còn chi nhánh độc lập phải thực hiện các nghĩa vụ thuế một cách riêng biệt. Việc phân biệt rõ ràng hai loại hình chi nhánh này là yếu tố thiết yếu. Thông qua đó đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đúng các quy định pháp luật về thuế. Đồng thời tránh rủi ro pháp lý phát sinh trong quá trình hoạt động.
Đặc điểm của chi nhánh hạch toán độc lập là gì?
Chi nhánh hạch toán độc lập là một hình thức tổ chức kế toán trong doanh nghiệp. Trong đó chi nhánh có quyền tự chủ toàn diện về hoạt động kinh doanh và tài chính. Cụ thể, kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập được xác định bởi các đặc điểm sau:
- Chi nhánh hoạt động như chức kinh tế có tư cách pháp nhân riêng biệt. Chịu trách nhiệm trước pháp luật về các hoạt động kinh doanh của mình.
- Được cấp mã số thuế riêng, sử dụng con dấu riêng và mở tài khoản ngân hàng riêng. Thông qua đó phục vụ cho các giao dịch tài chính độc lập.
- Có điều lệ tổ chức và hoạt động cụ thể. Đồng thời đăng ký tại cơ quan quản lý có thẩm quyền theo quy định pháp luật.
- Phải xây dựng bộ máy kế toán độc lập, đảm nhiệm việc ghi sổ. Đồng thời theo dõi và phản ánh toàn bộ nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại chi nhánh.
- Thực hiện kê khai và quyết toán thuế đối với các nghĩa vụ thuế phát sinh. Những phát sinh này từ hoạt động của chi nhánh.
- Đăng ký và kê khai nộp thuế môn bài tại cơ quan thuế quản lý. Địa điểm cơ quan thuế sẽ nằm tại địa phương nơi chi nhánh đặt trụ sở.
- Tự kê khai và nộp thuế GTGT phát sinh từ hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Tự kê khai và nộp thuế TNDN đối với phần lợi nhuận phát sinh tại chi nhánh.
- Kê khai và nộp thuế TNCN cho người lao động làm việc tại chi nhánh theo quy định.
- Báo cáo tài chính của chi nhánh sẽ được tổng hợp cùng với báo cáo của công ty mẹ. Thông qua đó lập Báo cáo tài chính hợp nhất. Đảm bảo phản ánh đầy đủ tình hình tài chính của toàn bộ hệ thống doanh nghiệp.
Hướng dẫn kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập chi tiết
Việc kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập là việc rất quan trọng. Vì thế chi nhanh cần phải thực hiện và nộp đầy đủ các loại thuế phát sinh. Việc nộp sẽ làm tại cơ quan thuế địa phương nơi chi nhánh đặt trụ sở. Các quy định cụ thể bao gồm:
Kê khai thuế môn bài chi tiết cho chi nhánh hoạt động độc lập
- Chi nhánh thực hiện kê khai thuế môn bài trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý. Cơ quan thuế sẽ nằm tại địa phương nơi đặt trụ sở chi nhánh.
- Mức lệ phí môn bài thu cố định là 3.000.000 đồng/năm đối với chi nhánh. Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30 tháng 1 hằng năm.
- Chi nhánh mới thành lập cần nộp tờ khai lệ phí môn bài trong vòng 30 ngày. Thời gian tính kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động.
Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho chi nhánh độc lập
- Chi nhánh hạch toán độc lập áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Kê khai và nộp thuế GTGT tại cơ quan thuế địa phương nơi chi nhánh đặt trụ sở.
- Chi nhánh phải đăng ký sử dụng hóa đơn riêng. Trong đó bao gồm hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn giấy theo quy định.
- Khi thực hiện các giao dịch mua bán, cung cấp dịch vụ giữa chi nhánh và trụ sở chính, phải lập hóa đơn GTGT như giao dịch thông thường. Thông qua đó đảm bảo kê khai thuế GTGT theo quy định.
Kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho chi nhánh hạch toán độc lập
- Chi nhánh độc lập có nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế TNCN. Việc thực hiện này sẽ làm cho các cá nhân phát sinh thu nhập tại chi nhánh.
- Mẫu tờ khai sử dụng sẽ là Mẫu số 02/KK-TNCN. Mẫu này được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Nộp tờ khai theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng. Thời gian tính kể từ tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Nộp tờ khai theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
- Việc kê khai theo tháng hay quý căn cứ theo tổng số tiền thuế TNCN. Số tiền thuế này đã khấu trừ trong kỳ, theo quy định hiện hành.
Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho chi nhánh độc lập
- Chi nhánh thực hiện kê khai thuế TNDN tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh.
- Tạm nộp thuế TNDN hàng quý và quyết toán thuế TNDN hàng năm.
- Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất 30 ngày. Thời gian sẽ được tính kể từ ngày kết thúc quý.
- Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm chậm nhất 90 ngày. Thời gian sẽ được tính kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
- Nghĩa vụ nộp thuế được tính dựa trên thu nhập chịu thuế phát sinh tại chi nhánh.
Lợi ích và thách thức khi kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập
Việc tổ chức kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập mang lại nhiều giá trị quản trị tài chính rõ rệt. Tuy nhiên nó cũng đi kèm không ít thách thức. Doanh nghiệp cần đánh giá đầy đủ để triển khai phù hợp với định hướng phát triển và năng lực quản lý. Cụ thể như sau
Lợi ích khi kê khai thuế
- Chi nhánh hạch toán độc lập có khả năng tự theo dõi doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh. Thông qua đó giúp lãnh đạo chi nhánh chủ động đề xuất. Đồng thời triển khai các chiến lược kinh doanh phù hợp với đặc thù địa phương.
- Tăng cường tính chủ động trong việc sử dụng nguồn vốn, hoạch định ngân sách. Chủ động tự triển khai các chương trình phát triển kinh doanh tại khu vực chi nhánh.
- Việc kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập sẽ làm trực tiếp tại địa phương nơi trụ sở. Đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế minh bạch, rõ ràng, tách biệt với công ty mẹ.
- Góp phần nâng cao uy tín doanh nghiệp trong việc tuân thủ pháp luật. Tạo thuận lợi trong việc làm việc với các cơ quan quản lý thuế địa phương.
- Việc quản lý nguồn thu và chi phí độc lập cực kỳ tối ưu về tài chính. Tại đây nó sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng kiểm soát dòng tiền của từng chi nhánh.
- Các giao dịch thanh toán nội bộ giữa chi nhánh và trụ sở chính được thực hiện minh bạch. Tất cả đều được xử lý thông qua hóa đơn chứng từ hợp lệ. Từ đó hỗ trợ công tác kiểm soát tài chính nội bộ hiệu quả hơn.
Thách thức khi kê khai thuế
- Việc duy trì bộ máy kế toán độc lập tại chi nhánh yêu cầu nhiều tiêu chí lớn. Tại đây sẽ cần tuyển dụng kế toán viên có năng lực chuyên môn cao. Từ đó dẫn đến chi phí nhân sự và vận hành tăng lên đáng kể.
- Ngoài ra, chi phí liên quan đến phần mềm kế toán rất lớn. Cùng với đó là dịch vụ kế toán thuế bên ngoài cũng cần được cân đối phù hợp.
- Vì chi nhánh sẽ chịu trách nhiệm kê khai và quyết toán độc lập. Khi dó lực tuân thủ pháp luật về thuế trở nên lớn hơn.
- Một số quy trình quản lý thuế không được thiết lập bài bản. Lúc này nguy cơ sai sót trong kê khai, tính thuế, nộp thuế sẽ gia tăng. Từ đó dễ dẫn đến rủi ro phạt hành chính, truy thu thuế. Thậm chí bị xử lý vi phạm pháp luật.
- Nhân sự kế toán chi nhánh phải có kiến thức chuyên sâu về các quy định thuế. Bao gồm thuế GTGT, TNDN, TNCN, lệ phí môn bài và các luật có liên quan.
- Cần thường xuyên cập nhật kịp thời các thay đổi trong chính sách thuế. Thông qua đó đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới. Đồng thời tránh những rủi ro phát sinh do lỗi chủ quan hoặc thiếu cập nhật thông tin.
Xem thêm:
- Chi nhánh và công ty con khác nhau ở đâu? Những điều cần biết
- Chi nhánh thanh toán có xuất hóa đơn không? Cách hạch toán
Trên đây là những điều cần biết về việc kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập. Cùng với đó là đặc điểm của chi nhánh độc lập và lợi ích thách thức khi kê khai thuế. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới
Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS
Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com
