Những điểm mới trong quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh

Mới đây, Chính phủ đã ban hành Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đây là nghị định quan trọng sẽ ảnh hưởng đến việc sử dụng hóa đơn của hộ kinh doanh. Trong đó bao gồm những quy định về đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Cùng với đó là những quy định khi thực hiện thay thế, xuất hóa đơn cụ thể và đầy đủ. Trong bài viết này, Kế toán ATS xin chia sẻ chi tiết tới các bạn những điểm mới trong quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh từ 1/6/2025. Cùng với đó là nắm rõ thay đổi về hóa đơn của hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh là gì?

Trước khi tìm hiểu những điểm mới trong quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh thì cần biết hộ kinh doanh là gì. Hộ kinh doanh cá thể là loại hình kinh doanh do một cá nhân hoặc nhóm thành viên trong cùng một hộ gia đình đứng tên đăng ký thành lập. Một số trường hợp hộ kinh doanh được thành lập bởi nhiều thành viên trong cùng một hộ gia đình. Lúc này các thành viên phải thống nhất ủy quyền cho một người đứng tên trên giấy đăng ký. Đồng thời thực hiện mọi quyền và nghĩa vụ liên quan. Người đứng tên đăng ký hoặc người được ủy quyền chính thức được công nhận là chủ hộ kinh doanh. Vì thế họ chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ hoạt động kinh doanh của hộ.

Một số hộ kinh doanh có hoạt động thường xuyên, liên tục và có quy mô ổn định. Lúc này hộ kinh doanh mới bắt buộc phải đăng ký với cơ quan có thẩm quyền. Ngược lại, một số hoạt động sản xuất, kinh doanh nhỏ lẻ, không ổn định. Ví dụ như làm muối, bán hàng rong, sản xuất trong nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp… Lúc này hộ kinh doanh không bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh. Ngoại trừ trường hợp các ngành nghề đó thuộc danh mục có điều kiện theo quy định pháp luật.

Một điểm đáng lưu ý là cá nhân hoặc thành viên của hộ kinh doanh sẽ phải chịu trách nhiệm. Tại đây mọi người sẽ phải thanh toán toàn bộ các khoản nợ và nghĩa vụ tài chính phát sinh. Đồng thời không phân biệt tài sản dùng cho mục đích kinh doanh hay tài sản dân sự. Trách nhiệm pháp lý này tồn tại không phụ thuộc vào trạng thái. Ví dụ như việc họ đang tiếp tục hay đã chấm dứt hoạt động kinh doanh. Điều này thể hiện rõ trách nhiệm pháp lý đối với chủ hộ và các thành viên có liên quan.

Những điểm mới trong quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh từ 1/6/2025

Doanh thu từ 1 tỷ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền

Từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế là điều mới đầu tiên trong quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh. Theo quy định tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, sửa đổi, bổ sung Điều 11 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc diện đáp ứng một trong các điều kiện sau đây sẽ bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối trực tiếp để chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế:

• Có doanh thu hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên;
• Có sử dụng máy tính tiền để phục vụ hoạt động bán hàng, cung ứng dịch vụ. Áp dụng theo quy định tại khoản 2 Điều 90 Luật Quản lý thuế;
• Có quy mô về doanh thu và lao động đáp ứng mức tối đa tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ. Đồng thời thực hiện chế độ kế toán và khai thuế theo phương pháp kê khai;
• Xác định được doanh thu tại thời điểm bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Đồng thời sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế. Tất cả theo quy định tại khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế).

Nguyên tắc đối với hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Như tên gọi thì loại hóa đơn điện tử này được khởi tạo từ máy tính tiền. Đồng thời kết nối trực tiếp với hệ thống của cơ quan thuế. Chính vì thế mà khi sử dụng hóa đơn điện tử này phải tuân thủ các nguyên tắc sau:

• Có khả năng nhận biết và xác định rõ ràng là hóa đơn được in từ máy tính tiền. Đồng thời có kết nối chuyển dữ liệu điện tử đến cơ quan thuế;
• Không bắt buộc phải có chữ ký điện tử của người bán;
• Khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ có sử dụng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền được xem là khoản chi hợp pháp. Đồng thời đầy đủ hóa đơn, chứng từ để xác định nghĩa vụ thuế. Trong đó bao gồm bản in hóa đơn, bản sao. Hoặc thông tin tra cứu trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế

Nội dung bắt buộc đối với hóa đơn điện tử từ máy tính tiền

Nội dung bắt buộc trên hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền bao gồm:

• Thông tin người bán: Tên, địa chỉ, mã số thuế;
• Thông tin người mua (nếu có yêu cầu): Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại;
• Thông tin hàng hóa, dịch vụ: Tên hàng hóa/dịch vụ, đơn giá, số lượng, tổng giá thanh toán. Đối với tổ chức, doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, hóa đơn phải ghi rõ:
  • Giá bán chưa thuế GTGT;
  • Thuế suất GTGT;
  • Số tiền thuế GTGT;
  • Tổng giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT;
  • Thời điểm lập hóa đơn;
• Mã số hóa đơn: Mã này của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử. Mã này cho phép người mua tra cứu, xác minh và kê khai hóa đơn.

Ngoài ra, người bán có trách nhiệm cung cấp hóa đơn điện tử cho người mua. Việc cung cấp này sẽ thông qua các phương thức điện tử. Ví dụ như tin nhắn, thư điện tử, hoặc cung cấp đường dẫn (URL) hay mã QR. Thông qua đó người mua có thể truy cập, tải xuống và lưu trữ hóa đơn.

Quy định về xuất hóa đơn của hộ kinh doanh theo mỗi lần phát sinh

Theo quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh tại khoản 2 Điều 13 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 70/2025/NĐ-CP, việc cấp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh đã được mở rộng. Trong đó bao gồm cả trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong thời gian giải trình. Hoặc bổ sung hồ sơ tài liệu theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Cụ thể, các đối tượng này sẽ gửi Đơn đề nghị cấp hóa đơn điện tử tới cơ quan thuế. Đơn này có mã của cơ quan thuế theo Mẫu số 06/ĐN-PSĐT. Mẫu này trong Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Sau khi hoàn tất thủ tục, người nộp thuế truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Thông qua đó lập hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm kê khai thuế theo đúng quy định. Một số các trường hợp được cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh. Lúc này người nộp thuế bắt buộc phải thực hiện nộp đầy đủ các nghĩa vụ thuế tương ứng. Trong đó bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp. Hoặc khoản thu khác theo quy định pháp luật thuế và pháp luật về quản lý thuế.

Một số trường hợp được cấp hóa đơn giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh, người nộp thuế cũng phải nộp đầy đủ số thuế GTGT tương ứng. Số thuế này sẽ căn cứ doanh thu ghi trên hóa đơn hoặ khoản phát sinh phải nộp theo quy định. Sau khi hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, cơ quan thuế sẽ tiến hành cấp mã xác thực trên hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Thời gian xử lý chậm nhất là trong ngày làm việc tiếp theo

Ngoài ra, người nộp thuế phải tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của thông tin được ghi nhận trên hóa đơn điện tử. Một số trường hợp cần điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn đã lập. Lúc này người nộp thuế gửi đơn đề nghị theo Mẫu số 06/ĐN-PSĐT. Thông qua đó được cấp hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc thay thế. Tất cả được thực hiện theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Nghĩa vụ nộp thuế đối với phần doanh thu chênh lệch (nếu có) trên hóa đơn điều chỉnh được xác định kỹ càng. Đồng thời thực hiện theo đúng quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Quy định mới về thay thế, điều chỉnh hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh

Theo quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh tại khoản 13 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, việc xử lý hóa đơn điện tử có sai sót đối với hộ kinh doanh đã có một số thay đổi đáng chú ý như sau:

• Từ nay, đối với hóa đơn điện tử phát sinh sai sót, không thực hiện hủy. Thay vào đó áp dụng hình thức điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn theo đúng quy định.
• Một số hóa đơn có các sai sót liên quan đến mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế. Hoặc thông tin hàng hóa trong hóa đơn không đúng về quy cách, chất lượng. Lúc này người bán thực hiện như sau:
  • Có thể lập một hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế cho nhiều hóa đơn đã lập sai. Lượng hóa đơn này trong cùng một tháng và của cùng một người mua.
  • Một số trường hợp người mua là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế hoặc hộ kinh doanh. Lúc này việc điều chỉnh/thay thế hóa đơn phải có văn bản thỏa thuận giữa hai bên.
  • Nếu người mua là cá nhân, người bán phải thông báo trực tiếp cho người mua. Hoặc thông báo công khai trên website (nếu có).
• Các hóa đơn điều chỉnh, thay thế cần được kê khai thuế đúng theo thời điểm. Đồng thời tuân thủ quy định pháp luật về thuế hiện hành.

Nguyên tắc xử lý hóa đơn điều chỉnh/thay thế

• Một số hóa đơn sai sót đã được xử lý bằng một phương pháp (điều chỉnh hoặc thay thế). Lúc này mọi sai sót tiếp theo phát hiện liên quan đến hóa đơn đó phải tiếp tục được xử lý theo cùng phương pháp ban đầu.
• Một số trường hợp hóa đơn điện tử không có ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn hoặc số hóa đơn. Lúc này khi phát hiện sai sót, người bán chỉ được phép lập hóa đơn điều chỉnh. Đồng thời không được thay thế.
• Nếu điều chỉnh tăng, ghi giá trị dương. Nếu điều chỉnh giảm, ghi giá trị âm. Việc ghi nhận phải đúng với thực tế phát sinh. Từ đó đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong hạch toán và khai thuế.

Những thay đổi cụ thể về hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh

Vừa rồi chúng ta đã biết được những điểm mới trong quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh. Tại đây chúng ta thấy được 1 điểm mới là hộ kinh doanh từ 1 tỷ sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử. Để giúp các bạn hiểu rõ, hãy cùng chúng tôi phân tích tại đây

Thay đổi đối với hộ kinh doanh theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP

Kể từ thời điểm Nghị định 70/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, các hộ kinh doanh thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền sẽ phải tuân thủ nhiều yêu cầu mới trong việc phát hành hóa đơn, thay thế hoàn toàn phương pháp thủ công trước đây. Cụ thể:

So sánh giữa hai phương pháp xuất hóa đơn điện tử

Lưu ý kế toán – thuế:

• Hộ kinh doanh thuộc nhóm ngành phải sử dụng hóa đơn điện tử. Ví dụ như ăn uống, bán lẻ, siêu thị, cửa hàng tiện lợi… Lúc này hộ cần chủ động đầu tư thiết bị và phần mềm phù hợp.
• Nên lựa chọn nhà cung cấp giải pháp uy tín. Đảm bảo hệ thống có khả năng kết nối dữ liệu tự động với hệ thống của Tổng cục Thuế.
• Việc triển khai sớm sẽ giúp hộ kinh doanh làm quen quy trình, kiểm soát doanh thu chặt chẽ. Đồng thời ránh bị gián đoạn hoạt động khi Nghị định 70 có hiệu lực toàn diện.

Xem thêm:

• Cách xuất hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh chi tiết
• Những điều cần biết về việc hộ kinh doanh bỏ thuế khoán

Trên đây là các điểm mới trong quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh từ 1/6/2025. Cùng với đó là những điểm mới về hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh từ 1 tỷ đồng trở lên. Để được tư vấn cụ thể, hãy liên hệ Kế toán ATS theo thông tin bên dưới

Công ty TNHH Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán ATS

Hotline: 0799.233.886
Fanpage: Dịch vụ kế toán thuế – ATS
Website: https://ketoanats.vn/
Email: infor.congtyats@gmail.com